Wymiar podatku w praktyce - postępowanie wymiarowe i decyzje podatkowe

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad prowadzenia postępowania wymiarowego, od momentu powstania obowiązku i zobowiązania podatkowego, przez gromadzenie i ocenę materiału dowodowego, aż po wydanie oraz zaskarżenie decyzji.

Uczestnicy zgłębią praktyczne aspekty ustalania i szacowania podstawy opodatkowania, określania wysokości zobowiązania oraz weryfikacji prawidłowości ustaleń dokonanych przez organ. W trakcie zajęć przeanalizujemy najczęstsze problemy w praktyce organów podatkowych oraz zasady zagwarantowania praw podatnika na każdym etapie procedury.

• Zdobycie wiedzy na temat zasad i mechanizmów wymiaru podatku.
• Poznanie różnic pomiędzy decyzją ustalającą a decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego.
• Nabycie umiejętności prawidłowej oceny przesłanej wszczęcia i przebiegu postępowania wymiarowego.
• Poznanie wymogów dotyczących gromadzenia i oceny materiału dowodowego.
• Nabycie umiejętności oceny znaczenia i mocy dowodowej ksiąg podatkowych, deklaracji i dokumentów w postępowaniu wymiarowym.
• Zdobycie wiedzy na temat zasad i metod szacowania podstawy opodatkowania.
• Nabycie umiejętności identyfikowania uchybień organów podatkowych w zakresie ustaleń faktycznych i postępowania dowodowego.
• Poznanie formalnych wymogów dotyczących decyzji podatkowej i jej uzasadnienia.
• Nabycie umiejętności oceny podstaw do zakwestionowania decyzji wymiarowej.
• Poznanie procedury wnoszenia odwołań oraz skarg do sądów administracyjnych.
• Zdobycie wiedzy na temat wpływu przedawnienia na możliwość wydania decyzji wymiarowej.
• Zdobycie wiedzy na temat zasad i mechanizmów wymiaru podatku.
• Zdobycie wiedzy na temat zasad i metod szacowania podstawy opodatkowania.

1. Wymiar podatku, podstawowe zagadnienia:
• Pojęcie i znaczenie wymiaru podatku.
• Wymiar podatku a powstanie zobowiązania podatkowego.
• Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe.
• Samoobliczenie podatku przez podatnika a wymiar podatku przez organ.
• Ustalanie i określanie wysokości zobowiązania podatkowego.
2. Decyzje wymiarowe:
• Decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego.
• Decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego.
• Różnice między decyzją ustalającą a określającą.
• Przesłanki wydania decyzji określającej.
• Zakres rozstrzygnięcia organu podatkowego.
• Elementy decyzji podatkowej i jej uzasadnienie.
3. Wszczęcie i przebieg postępowania wymiarowego:
• Wszczęcie postępowania podatkowego.
• Zawiadomienie strony o wszczęciu postępowania.
• Zakres postępowania i granice sprawy podatkowej.
• Obowiązki organu podatkowego w toku postępowania.
• Prawa i obowiązki podatnika.
• Terminy załatwienia sprawy.
• Zawieszenie postępowania i jego skutki.
4. Ustalenie stanu faktycznego:
• Zasada prawdy obiektywnej.
• Obowiązek dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego.
• Ciężar dowodu w postępowaniu podatkowym.
• Znaczenie twierdzeń i wyjaśnień podatnika.
• Ustalenia faktyczne organu a stanowisko podatnika.
• Znaczenie materiału zgromadzonego przed wszczęciem postępowania.
5. Postępowanie dowodowe w sprawach wymiarowych:
• Przedmiot i zakres postępowania dowodowego.
• Księgi podatkowe i ewidencje.
• Deklaracje podatkowe.
• Dokumenty i dokumentacja źródłowa.
• Zeznania świadków.
• Przesłuchanie strony.
• Opinie biegłych.
• Dowody z innych postępowań i informacje uzyskane od innych organów.
• Wnioski dowodowe podatnika.
• Odmowa przeprowadzenia dowodu.
• Ocena materiału dowodowego przez organ.
6. Księgi podatkowe i ich znaczenie w wymiarze podatku:
• Księgi podatkowe jako dowód w postępowaniu.
• Rzetelność i niewadliwość ksiąg podatkowych.
• Skutki podatkowe nierzetelnego lub wadliwego prowadzenia ksiąg.
• Podważenie wartości dowodowej ksiąg.
• Znaczenie ewidencji i dokumentacji podatnika.
7. Określenie podstawy opodatkowania w drodze oszacowania:
• Przesłanki dokonania oszacowania.
• Kiedy organ może odstąpić od oszacowania.
• Metody szacowania podstawy opodatkowania.
• Wybór metody szacowania.
• Dowody wykorzystywane przy szacowaniu.
• Granice swobody organu podatkowego.
• Zakwestionowanie prawidłowości oszacowania.
8. Decyzja podatkowa:
• Wymogi formalne decyzji.
• Rozstrzygnięcie sprawy co do istoty.
• Uzasadnienie faktyczne i prawne decyzji.
• Znaczenie prawidłowego uzasadnienia.
• Wady decyzji podatkowej.
• Decyzja a związanie organu ustaleniami postępowania.
• Sprostowanie, uzupełnienie i zmiana decyzji.
9. Przedawnienie a wymiar podatku:
• Terminy przedawnienia zobowiązań podatkowych.
• Przedawnienie prawa do określenia zobowiązania podatkowego.
• Zawieszenie biegu terminu przedawnienia.
• Przerwanie biegu terminu przedawnienia.
• Wpływ postępowań i kontroli na bieg terminu przedawnienia.
• Wydanie decyzji a przedawnienie zobowiązania.
10. Kontrola i czynności sprawdzające a postępowanie wymiarowe:
• Czynności sprawdzające a wymiar podatku.
• Kontrola podatkowa a postępowanie podatkowe.
• Kontrola celno-skarbowa a postępowanie wymiarowe.
• Materiał dowodowy zgromadzony w toku kontroli.
• Wszczęcie postępowania po zakończeniu kontroli.
• Granice wykorzystywania ustaleń kontroli w postępowaniu wymiarowym.
11. Odwołanie od decyzji wymiarowej:
• Zasady i termin wniesienia odwołania.
• Elementy odwołania.
• Zarzuty dotyczące naruszenia prawa materialnego i procesowego.
• Wnioski dowodowe w postępowaniu odwoławczym.
• Zakres postępowania organu odwoławczego.
• Decyzja organu drugiej instancji.
• Zakaz reformationis in peius.
12. Kontrola sądowa decyzji wymiarowych:
• Skarga do wojewódzkiego sądu administracyjnego.
• Zaskarżanie decyzji ostatecznych.
• Zarzuty dotyczące naruszenia prawa materialnego i procesowego.
• Kontrola ustaleń faktycznych przez sąd administracyjny.
• Znaczenie orzecznictwa sądów administracyjnych.
• Skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
13. Najczęstsze błędy w postępowaniach wymiarowych:
• Nieprawidłowe ustalenie stanu faktycznego.
• Pominięcie istotnych dowodów.
• Nieprawidłowa ocena materiału dowodowego.
• Nieuzasadniona odmowa przeprowadzenia dowodu.
• Wadliwe uzasadnienie decyzji.
• Błędy w zakresie szacowania podstawy opodatkowania.
• Naruszenie praw strony w toku postępowania.
14. Praktyka organów podatkowych i orzecznictwo:
• Aktualne problemy w postępowaniach wymiarowych.
• Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych.
• Praktyka organów podatkowych.
• Przykłady sporów dotyczących wymiaru podatku.
15. Pytania i odpowiedzi.
 

Pracownicy wydziałów/referatów podatków i opłat lokalnych oraz finansów, Skarbnicy, księgowe, główne księgowe.

Radca prawny, doradca podatkowy, przewodnicząca Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych, ekspert Polskiej Izby Turystyki i członek Komisji Fiskalnej ECTAA, wieloletni współpracownik polskich i międzynarodowych firm doradczych, jeden z założycieli Stowarzyszenia Doktorantów i Doktorów Prawa Podatkowego z siedzibą w Krakowie, członek polskiego Oddziału IFA (International Fiscal Association), absolwentka studiów doktoranckich w Zakładzie Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, absolwentka programu SIM Certyfikowany Interim Manager®, absolwentka Szkoły Przedsiębiorczości i Zarządzania przy Akademii Ekonomicznej w Krakowie, studia podyplomowe - kierunek: Zarządzanie, kontrola wewnętrzna oraz audyt, tytuł audytora II stopnia, uczestnik i prelegent licznych konferencji naukowych z zakresu prawa podatkowego. Jest autorką licznych publikacji eksperckich z zakresu prawa podatkowego i wieloletnim wykładowcą z tematyki podatkowej (ponad 5000 godzin szkoleniowych). Uznana za jednego z najlepszych doradców podatkowych w zakresie sporów podatkowych (IX Ranking Dziennika Gazety Prawnej).