VAT w jednostkach budżetowych dla początkujących

• Program obejmuje pełny cykl rozliczeń VAT – od ustalenia statusu podatnika, przez wystawianie i weryfikację faktur, zasady odliczeń i korekt, aż po aktualne obowiązki sprawozdawcze oraz pracę w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF).
• Zajęcia są prowadzone w formie praktycznego wykładu z licznymi przykładami, uwzględniającymi specyfikę jednostek budżetowych, centralizację rozliczeń VAT oraz najczęściej popełniane błędy.
• Szkolenie zakończy się sesją pytań i odpowiedzi, umożliwiającą wyjaśnienie indywidualnych wątpliwości uczestników.

Uczestnik szkolenia:

• zrozumie podstawy VAT w jednostkach budżetowych, w tym różnice między czynnościami opodatkowanymi i niepodlegającymi VAT,
• pozna zasady utraty zwolnienia podmiotowego i wynikające z tego obowiązki rejestracyjne oraz ewidencyjne,
• nauczy się prawidłowo wystawiać i weryfikować faktury VAT po centralizacji rozliczeń, zarówno sprzedażowe, jak i zakupowe,
• opanuje zasady odliczania VAT z uwzględnieniem prewspółczynnika i proporcji, wraz z korektami rocznymi,
• dowie się, jak bezpiecznie rozliczać dotacje, subwencje i projekty wieloletnie w kontekście VAT,
• przygotuje się do wdrożenia KSeF w jednostce budżetowej: pozna nowe obowiązki, terminy i procedury,
• usystematyzuje wiedzę o terminach rozliczeń, JPK-V7 i korektach VAT, minimalizując ryzyko błędów,
• zyska większą pewność i samodzielność w codziennej pracy związanej z rozliczeniami podatku VAT.

1. Jednostki budżetowe oraz organy władzy publicznej jako podatnicy VAT:

• Omówienie czynności podlegających i niepodlegających opodatkowaniu VAT.
• Terminy powstania obowiązku podatkowego.
• Zwolnienia przedmiotowe.
• Mechanizm podzielonej płatności.
• Biała lista podatników.

2. Utrata zwolnienia podmiotowego, a obowiązki jednostki budżetowej:

• Termin rejestracji w urzędzie skarbowym dla celów VAT.
• Założenie rejestrów VAT dot. sprzedaży i zakupów.

3. Zasady wystawiania faktur przez jednostki budżetowe samodzielne i wchodzące w skład grupy jednostek samorządowych po dokonaniu centralizacji rozliczeń podatkowych, w tym: 

• Kto wystawia faktury po centralizacji rozliczeń podatkowych VAT?
• Jakie dane powinna zawierać faktura sprzedażowa VAT – przykłady.
• Konieczne zmiany w treści faktur zakupowych VAT wystawianych przez kontrahentów.
• Postępowanie z błędnie wystawionymi fakturami zakupowymi oraz sprzedażowymi VAT w kontekście możliwości odliczenia podatku naliczonego VAT z takich faktur.

4. Zasady odliczania podatku od towarów i usług przez jednostki budżetowe z uwzględnieniem ich specyfiki w zakresie obowiązkowego ustalania proporcji, na przykładach, w tym:

• Kwalifikowanie czynności (przychodu, obrotu) dla ustalenia prewspółczynnika na dany rok, w tym z tytułu otrzymanych dotacji, subwencji, dopłat i innych należności o podobnym charakterze na realizację projektu realizowanego na przestrzeni kilku lat.
• Czynności wyłączone z prewspółczynnika.
• Korekta prewspółczynnika po zakończeniu roku.
• Korygowanie podatku obliczonego prewspółczynnikiem przy zastosowaniu proporcji z art. 90 ust. 3 ustawy VAT.

5. Krajowy System e-Faktur - kiedy i jak szykować się do zmian w jednostkach budżetowych:

• Faktury ustrukturyzowane i zasady ich wystawiania.
• Zasady ujmowania przez sprzedawcę i nabywcę faktur korygujących na minus, wystawionych jako tzw. faktury ustrukturyzowane.
• Podobieństwa i różnice w KSeF - faktury ustrukturyzowane a noty korygujące.
• Określenie daty otrzymania faktury ustrukturyzowanej.
• Obowiązki podatników, wystawiających faktury ustrukturyzowanej.
• Kto ma dostęp do systemu? Zawiadomienie organu podatkowego o osobach mających dostęp do systemu KSeF.

6. Terminy odliczenia podatku od towarów i usług i wpłaty zobowiązania podatkowego, w tym:

• Moment ujęcia faktury w rejestrach VAT, powstanie obowiązku podatkowego.
• Raportowanie plików JPK-V7.
• Terminy korekty deklaracji VAT z tytułu wystawianych faktur sprzedażowych lub otrzymanych faktur zakupowych.

7. Pytania i odpowiedzi.

Zapraszamy na szkolenie osoby, które stawiają pierwsze kroki w tematyce VAT w budżecie lub chcą uporządkować swoją wiedzę w oparciu o aktualne przepisy.

Były biegły sądowy z zakresu podatku od towarów i usług przy Sądach Okręgowych w Kielcach i Katowicach, były wieloletni pracownik administracji podatkowej, w tym wyspecjalizowanego urzędu skarbowego, posiadający ponad 30 letnie doświadczenie w zakresie prawa podatkowego (podatek od towarów i usług) i prawa proceduralnego (ordynacja podatkowa). Ma status trenera z ramienia Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów w zakresie podatku od towarów i usług oraz ordynacji podatkowej. Wieloletni wykładowca kursów i szkoleń. Wykładowca Wyższej Szkoły Administracji Publicznej w Kielcach.