Podatek VAT w sektorze finansów publicznych 2026/2027 – praktyczne rozliczenia, KSeF, JPK i najnowsze zmiany. Kurs dla średniozaawansowanych

Podczas szkolenia omówione zostaną najważniejsze zagadnienia związane z bieżącym rozliczaniem VAT, w tym m.in. najem i dzierżawa, refakturowanie mediów, obrót nieruchomościami, usługi komunalne i cmentarne, dotacje i dofinansowania, OZE, import usług, WHT, KSeF, kasy fiskalne, odliczenie VAT oraz JPK_V7M/JPK_V7K.

Szczególny nacisk zostanie położony na zmiany obowiązujące w 2026 r. oraz planowane rozwiązania na 2027 r., a także na praktyczne problemy, z którymi na co dzień spotykają się pracownicy JST.

Szkolenie ma charakter średniozaawansowany – zakłada podstawową znajomość zasad rozliczania podatku VAT.

Podczas szkolenia uzyskasz odpowiedzi na pytania oraz praktyczne problemy m.in.: Jak prawidłowo rozliczyć wadium, zaliczkę, zamianę, wywłaszczenie i użytkowanie wieczyste?

• Czy dotacje na OZE, usuwanie azbestu lub inne projekty inwestycyjne podlegają opodatkowaniu VAT?
• Kiedy JST przysługuje prawo do odliczenia VAT od realizowanych inwestycji?
• Jak w praktyce prawidłowo kalkulować i stosować prewspółczynnik i proporcję?
• Jak dokumentować sprzedaż i zakupy w KSeF?
• Jak prawidłowo wykazywać dokumenty w JPK_VAT w 2026 r.?
• Kiedy stosować oznaczenia OFF, BFK i pozostałe oznaczenia w JPK?
• Jak prawidłowo rozliczać sprzedaż z kas fiskalnych?
• Jak korygować faktury, paragony i JPK?
• Jakie zmiany w podatku VAT należy uwzględnić w 2027 r.?

To szkolenie jest dla Ciebie, jeśli chcesz:

• uporządkować i zaktualizować wiedzę z zakresu rozliczania VAT w sektorze finansów publicznych,
• prawidłowo i sprawnie analizować przepisy ustawy o VAT i rozporządzeń,
• prawidłowo określać moment powstania obowiązku podatkowego przy typowych czynnościach JST i jednostek podległych,
• precyzyjnie oceniać ocenić prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• poznać zasady opodatkowania dotacji i dofinansowań (w tym środków UE),
• uporządkować zasady dokumentowania sprzedaży i zakupów w KSeF i JPK,
• poznać zasady stosowania kas fiskalnych oraz ewidencyjnego dokumentowania sprzedaży,
• zoptymalizować proces identyfikowania i korygowania błędów w ewidencji VAT oraz strukturze JPK.

Dzień I
I. Przepisy ustawy i rozporządzeń jako podstawa prawna – jak czytać i interpretować przepisy.
II. Wybrane usługi oraz sprzedaż towarów występujące w samorządach oraz jednostkach podległych z uwzględnieniem najnowszych przepisów. 
1. Rozliczanie najmów, dzierżawy, media, refaktury – wygaśnięcie, rozwiązanie, ulgi a zasady opodatkowania.
2. Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń, lokali na rzecz różnych jednostek.
3. Obrót nieruchomościami, w tym:
• Sprzedaż gruntów niezabudowanych (rolne, leśne, inne), przeznaczonych pod zabudowę.
• Sprzedaż nieruchomości, budynków, budowli lub ich część.
• Wywłaszczenie, zamiana, przekazanie.
• Użytkowanie wieczyste – ustanowienie, sprzedaż, przekształcenie.
• Wadium – kiedy wadium, a kiedy zaliczka? Moment podatkowy dla zaliczki.
4. Usługi cmentarne i komunalne.
III. Kwalifikowanie podatku VAT oraz opodatkowanie dotacji UE.
1. Zasady kwalifikowania podatku VAT w okresie programowania 2021-2027 oraz prawo do odliczenia całości lub części podatku.
2. Dofinansowanie odnawialnych źródeł energii (OZE), azbest i inne na podstawie wyroku TSUE:
• Podatek lub brak podstawy do opodatkowania od dotacji i wkładu mieszkańców.
• Zwolnienie z naliczania podatku należnego oraz brak prawa do odliczenia.
• Kiedy należy przeanalizować naliczenie i odliczenie podatku VAT?
• Czy przy nowym dofinansowaniu naliczać i odliczać podatek VAT?
3. Pozostałe dofinansowanie np. dotacje do inwestycji własnych, Polski Ład.
IV. Fotowoltaika w JST od 2026 roku – obowiązki, inwestycje i rozliczenia energii.
1. Nowe obowiązki dla JST od 2026 roku – dyrektywa EPBD, przepisy krajowe i ich wpływ na budynki publiczne.
2. VAT i KSeF przy fotowoltaice – centralizacja rozliczeń, dane jednostki i obieg faktur za energię.
3. Dokumentowanie rozliczenia energii – faktury, faktury korekty, samofakturowanie w tym błędne dane nabywcy.
V. WHT i Import usług na co zwrócić uwagę, kiedy opodatkować i wykazać w JPK (zasady dokumentowania i rozliczania, kto i kiedy?).

Dzień II
I. Dokumentowanie sprzedaż w KSeF w 2026 r. i po zakończeniu okresu przejściowego.
1. Kiedy i komu wystawić fakturę?
2. Terminy wystawiania a moment rozpoznania i odprowadzenia podatku VAT należnego.
3. Wprowadzone i planowane zmiany w zakresie KSeF od 2027 r.
II. Kasy fiskalne – obowiązek prowadzenia kas fiskalnych oraz zwolnienie z obowiązku – rozporządzenie o zwolnieniu z prowadzenia ewidencji na kasach fiskalnych z uwzględnieniem zmian.
1. Sprzedaż podlegająca i niepodlegająca ewidencji na kasach fiskalnych.
2. Zwolnienie z obowiązku ewidencji sprzedaży na podstawie rozporządzenia – omówienie zasad i włączeń.
3. Wystawianie faktur do paragonu na żądanie i obowiązkowo w KSeF.
4. Korygowanie sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie – zwroty towarów, niewykonanie usługi, reklamacje, obniżki ceny, oczywiste pomyłki, anulowanie paragonów - ewidencja, niezbędne dane, korekty.
III. Zasady i sposób rozliczania podatku naliczonego.  
1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego (faktury zakupowe a VAT naliczony):
• Weryfikacja formalno-rachunkowa dokumentów zakupu. 
• Prawo i terminy ustawowe odliczenia.
• Zakupy dające prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego.
• Kiedy stosować przepisy ustawy VAT, a kiedy rozporządzenia w przypadku częściowego prawa do odliczenia podatku VAT (WSS i PP)?
2. Weryfikacja odliczeń i dokonywanie korekt – kiedy obowiązkowo oraz na co zwrócić szczególna uwagę.
3. JPK – zasady prowadzenia ewidencji oraz korygowanie i przesyłania do US:
• JPK – jakie szczegółowe dane należy wykazywać w rejestrach sprzedaży i zakupów (min. oznaczenia, procedury, symbole GTU, ulga za złe długi i inne)?
• JPK – nowe oznaczenia od 02.2026 r., kiedy stosujemy OFF, BFK, BI.
• Wykazywanie w JPK_VAT sprzedaży i zakupów na podstawie faktur.
• Wykazywanie sprzedaży paragonowej w pliku JPK _VAT w 2026 r. i od 2027 r.
• Wykazywanie faktur uproszczonych z NIP nabywcy do kwoty 450 zł w 2026 r. i od 2027 r.
• Jak korygować dane w pliku JPK – faktury korygujące (KSeF) wpływające na wartość i faktury korygujące treść.
4. Kary porządkowe za błędy i nieprawidłowości w JPK. 
5. Zarys planowanych zmian w podatku VAT w 2026 i od 2027 r.
6. Panel dyskusyjny.
 

• pracownicy działów finansowo-księgowych JST,
• skarbnicy i główni księgowi,
• pracownicy jednostek budżetowych,
• pracownicy jednostek organizacyjnych JST,
• pracownicy odpowiedzialnych za rozliczenia VAT,
• pracownicy zajmujących się fakturowaniem i JPK,
• osoby odpowiedzialne za projekty inwestycyjne i dofinansowania,
• pracownicy odpowiedzialnych za KSeF i obieg dokumentów.

Doświadczony praktyk, wykładowca licznych szkoleń dla jednostek sektora finansów publicznych. Trener z zakresu rozliczania podatku VAT oraz kwalifikowania podatku VAT w projektach UE. Stały współpracownik wielu firm szkoleniowych. Niezależny konsultant z zakresu pozyskiwania dofinansowanie, rozliczania projektów UE oraz prowadzenia ewidencji księgowej. Przeprowadziła ponad 7 tys. godzin szkoleniowych oraz przeszkoliła ponad 20 tys. osób. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.