Podatek VAT od podstaw w JST i jednostkach budżetowych w 2026 r.

Rozliczanie podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego od lat stanowi jedno z najbardziej wymagających zagadnień w ich praktyce finansowej. Specyfika działania samorządu powoduje konieczność każdorazowego rozróżnienia, czy dana czynność wykonywana jest w ramach realizacji zadań publicznych, czy stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT.

W 2026 roku szczególnego znaczenia nabierają prawidłowe zasady dokumentowania sprzedaży, stosowania oznaczeń w JPK_V7, rozliczania wydatków mieszanych oraz właściwego stosowania prewspółczynnika i proporcji.

• Przekazanie uczestnikom kompleksowej i praktycznej wiedzy z zakresu rozliczania podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2026 roku. 

• Podczas zajęć zostaną omówione najważniejsze zagadnienia dotyczące statusu jst jako podatnika VAT, zasad opodatkowania wykonywanych czynności, prawa do odliczenia podatku naliczonego, stosowania prewspółczynnika i proporcji, a także obowiązków związanych z dokumentowaniem sprzedaży oraz raportowaniem w JPK_V7. 

• Jeśli chcesz:

 poznać aktualne przepisy dotyczące VAT obowiązujące jst w 2026 roku,

 nauczyć się prawidłowo rozpoznawać czynności podlegające opodatkowaniu,

 umieć prawidłowo dokumentować sprzedaż i prowadzić ewidencję VAT,

 zdobyć praktyczne umiejętności stosowania prewspółczynnika i proporcji,

 ograniczyć ryzyko błędów podczas sporządzania JPK_V7,

 otrzymać odpowiedzi na pytania dotyczące indywidualnych problemów związanych z rozliczeniami VAT.

To proponowane szkolenie jest dedykowane właśnie TOBIE!

Dzień I – 28 września 

1. Wprowadzenie do podatku VAT w samorządzie:

• Podstawowe pojęcia: obrót, podatek należny, podatek naliczony.

• Status prawny jst jako podatnika VAT – kiedy działasz jako organ władzy, a kiedy jako przedsiębiorca?

• Centralizacji VAT w jst a wpływ na relacje Organ - Jednostki organizacyjne.

2. Czynności podlegające opodatkowaniu:

• Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług w jst.

• Czynności nieodpłatne: darowizny, nieodpłatne usługi a skutki podatkowe.

• Dotacje, subwencje i dopłaty – kiedy stanowią podstawę opodatkowania?

3. Stawki i zwolnienia podatkowe:

• Przegląd stawek VAT (23%, 8%, 5%, 0%) w działalności samorządowej.

• Zwolnienia przedmiotowe kluczowe dla jst (usługi edukacyjne, pomoc społeczna, kultura, sport).

• Usługi cmentarne, komunalne i gospodarka nieruchomościami.

4. Dokumentowanie i ewidencja – obowiązki i zwolnienia w 2026 r.:

• Zasady wystawiania faktur przez jst i jednostki budżetowe.

• Obowiązkowe elementy faktury w realiach prawnych 2026 r.

• Noty księgowe a faktury – kiedy je stosować?

• Zasady ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, w tym zwolnienia.

Dzień II – 29 września

5. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania:

• Ogólne i szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego w jst.

• Moment podatkowy przy usługach najmu, dzierżawy i mediów.

• Właściwe określanie podstawy opodatkowania (w tym koszty dodatkowe, refakturowanie).

6. Prawo do odliczenia podatku naliczonego:

• Warunki techniczne i merytoryczne prawa do odliczenia podatku VAT.

• Zakupy związane wyłącznie z działalnością gospodarczą (opodatkowaną/zwolnioną) i wyłącznie z publiczną.

• Wydatki mieszane (pośrednie) – klucz do prawidłowego rozliczenia.

7. Prewspółczynnik i proporcja w jst:

• Zasady kalkulacji prewspółczynnika (metoda MF z rozporządzenia a metody alternatywne).

• Praktyczne wyliczenie proporcji sprzedaży (art. 90 ustawy o VAT).

• Roczna korekta podatku naliczonego – algorytm postępowania.

8. JPK_V7, raportowanie wraz z oznaczeniami sprzedaży i zakupów

• Pliku JPK_V7 w wersji scentralizowanej.

• Oznaczenia sprzedaży i zakupów: GTU, procedury, nr KSeF, BFK, DI i inne.

• Najczęstsze błędy księgowych w zakresie rozliczania podatku VAT- jak ich unikać?

9. Sesja pytań i odpowiedzi oraz omówienie indywidualnych problemów uczestników.

Pracownicy urzędów gmin, miast, powiatów i urzędów marszałkowskich, w tym:

• główni księgowi,

• pracownicy wydziałów finansowych i podatkowych,

• pracownicy jednostek budżetowych i zakładów budżetowych, osoby odpowiedzialne za rozliczenia podatku VAT oraz sporządzanie JPK_V7.

Doświadczony praktyk, wykładowca licznych szkoleń dla jednostek sektora finansów publicznych. Trener z zakresu rozliczania podatku VAT oraz kwalifikowania podatku VAT w projektach UE. Stały współpracownik wielu firm szkoleniowych. Niezależny konsultant z zakresu pozyskiwania dofinansowanie, rozliczania projektów UE oraz prowadzenia ewidencji księgowej. Przeprowadziła ponad 7 tys. godzin szkoleniowych oraz przeszkoliła ponad 20 tys. osób. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.