Łódzkie Forum Księgowych Ośrodków Pomocy Społecznej: Inwentaryzacja w 2026 roku w Jednostkach Pomocy Społecznej

Celem szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy uczestników na temat inwentaryzacji w jednostkach pomocy społecznej w celu jej poprawnego przeprowadzenia i rozliczenia. Podczas szkolenia omówione będą terminy, metody i częstotliwość inwentaryzacji, zasady opracowania wewnętrznych regulacji, konstruowania i funkcjonowania komisji inwentaryzacyjnej oraz zespołów spisowych.

Szkolenie przybliży również prace, które należy wykonać przed inwentaryzacją, w szczególności przygotowanie pól spisowych, przeszkolenie członków komisji inwentaryzacyjnej, znakowanie i kompletowanie składników majątkowych czy ich likwidowanie.

Sporo uwagi poświęconej będzie omówieniu zasad dokumentowania czynności inwentaryzacyjnych na różnych etapach, wycenie i rozliczaniu wyników inwentaryzacji w tym możliwości stosowania uproszczeń.

1. Podstawy prawne w zakresie inwentaryzacji.
2. Odpowiedzialność kierownika jednostki pomocy społecznej i jego kluczowe obowiązki w obszarze inwentaryzacji.
3. Ustalenie i aktualizacja przepisów wewnętrznych jednostki, czyli obowiązkowe i fakultatywne regulacje i zasady dotyczące przygotowania jednostki do inwentaryzacji, jej poprawnego przeprowadzania, rozliczania i udokumentowania. 
4. Odpowiedzialność głównego księgowego w zakresie inwentaryzacji w tym, inicjowanie przez niego czynności związanych z wydaniem zarządzania w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji – przykładowy wniosek. 
5. Czynności, jakie należy wykonać przed, w trakcie i po inwentaryzacji, a w szczególności:
• Opracowanie planu i harmonogramu inwentaryzacji – przykładowe dokumenty.
• Wydanie zarządzenia w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji – przykładowe zarządzenie z instrukcją i załącznikami.
• Powołanie przewodniczącego oraz członków komisji inwentaryzacyjnej – powierzenie obowiązków przewodniczącemu jak i członkom komisji inwentaryzacyjnej oraz zespołom spisowych.
• Szkolenie członków komisji inwentaryzacyjnej – przykładowy zakres i protokół ze szkolenia.
• Znakowanie składników majątkowych oraz pól spisowych – przykładowe rozwiązania.
• Kompletowanie i odnoszenie na miejsca pierwotne składników majątkowych.
• Przegląd mienia jednostki pod kątem zdjęcia ze stanu składników zniszczonych, zużytych, przeterminowanych, przeznaczonych do sprzedaży czy nieodpłatnego przekazania.
• Oświadczenie wstępne i poinwentaryzacyjne osoby materialnie odpowiedzialnej oraz umowa o odpowiedzialności i wspólnej odpowiedzialności materialnej - wzory.
• Oświadczenie o ujęciu w ewidencji wszystkich dowodów przychodu i rozchodu – wzór.
6. Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji, czyli co na przykład inwentaryzujemy raz w ciągu 4 lat, na ostatni dzień każdego roku obrotowego, co od 1 października 2026 r. do 15 stycznia 2027 r., a co 85 dni po dniu bilansowym czy do czasu sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2026.
7. Rodzaje inwentaryzacji – roczna, obowiązkowa, pełna, zdawczo – odbiorcza, wyrywkowa, kontrolna itp.
8. Metody inwentaryzacji, w tym zasady:
 Spisu z natury;
• Inwentaryzacja środków trwałych na terenie strzeżonym i niestrzeżonym.
• Wniosek o uzgodnienie danych dotyczących nieruchomości – wzór.
• Inwentaryzacja kasy.
• Dokumentowanie spisu z natury i rozliczenie jego wyników.
 Potwierdzenia salda – terminy, osoby odpowiedzialne, dokumenty, różnice.
 Weryfikacji - Rodzaje środków trwałych i sposób ich inwentaryzacji drogą weryfikacji.
9. Inwentaryzacja obcych środków trwałych użytkowanych przez pracowników jednostki.
10. Inwentaryzacja składników, z których pracownicy korzystają poza jednostką.
11. Dokumentowanie czynności inwentaryzacyjnych na poszczególnych etapach.
12. Protokół różnic inwentaryzacyjnych – kto sporządza, przykłady.
13. Końcowy protokół/sprawozdanie oraz wnioski i rekomendacje.
14. Ujmowanie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych, ich wycena oraz uproszczenia i zasady dokonywania kompensat.
15. Sprawowanie nadzoru nad pracami inwentaryzacyjnymi oraz zatwierdzanie dokumentów inwentaryzacyjnych i podejmowanie ostatecznych decyzji w sprawie rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych.
16. Odpowiedzialność za zaniechanie przeprowadzenia lub rozliczenia inwentaryzacji albo przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji w sposób niezgodny z przepisami - odpowiedzialność kierownika, głównego księgowego i pracowników merytorycznych.
17. Dyskusja.

Ekonomistka, pedagog, specjalistka z zakresu finansów publicznych, długoletnia księgowa w jst. Autorka artykułów i trener w dziedzinie finansów publicznych oraz rachunkowości. Wykładowca na uczelni wyższej. Praktyk, który dzięki swemu wieloletniemu doświadczeniu przekazuje w sposób jasny i przystępny, sprawdzone metody w pracy służb księgowych. Wieloletni ekspert w FRDL wysoko oceniany przez uczestników szkoleń. Od wielu lat z powodzeniem prowadzi szkolenia dla jsfp, w tym jst i jednostek organizacyjnych z tematów finansów i rachunkowości.