Przedawnienia podatków, opłat lokalnych i należności publicznoprawnych z uwzględnieniem zapowiadanych zmian przepisów

Dochody podatkowe i publicznoprawne gmin ulegają przedawnieniu, więc aby uniknąć błędów skutkujących poważnymi konsekwencjami finansowymi lub prawnymi związanymi z nieznajomością bądź błędną interpretacją przepisów dotyczących przedawnień podatkowych, proponujemy Państwu uczestnictwo w zajęciach, podczas których prowadząca:

• Omówi temat przedawnień podatków na wszystkich płaszczyznach; od przedawnienia obowiązku podatkowego, przez przedawnienie zaległości podatkowej, zarówno w odniesieniu do podatnika, osoby trzeciej czy spadkobiercy, przez przedawnienie nadpłat i przedawnienie obowiązku zapłaty kosztów upomnienia.
• Zwróci uwagę na wszystkie przepisy wpływające na bieg terminu przedawnienia, ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa oraz obowiązku zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o upływie terminu przedawnienia.
• Przedstawi zapowiadane zmiany w przepisach dotyczące przedawnień zaległości.

Szkolenie łączy stosowanie przepisów prawnych z dobrymi praktykami. Szkolenie poprowadzi ekspertka – wieloletni konsultant i wykładowca RIO, wysoko oceniana za jasność i trafność przekazu.

1. Przedawnienie orzekania: 
• Ile lat wstecz może cofnąć się organ podatkowy, żeby wydać decyzję? 
• Czy te same terminy obowiązują przy wydawaniu decyzji wymiarowych (nakazów zapłaty) i decyzji określających? 
• Jaka jest konsekwencja w przedmiocie terminu płatności, przy wydawaniu decyzji za lata wstecz? 
• Czy termin płatności zobowiązania za lata wstecz, zawsze wynosi 14 dni od daty doręczenia decyzji? 
2. Przedawnienie zaległości: 
3. Kto ma obowiązek „pilnować” terminu przedawnienia? 
4. Jaki wpływ ma przedawnienie na dochodzenie należnego podatku? 
5. Czy zawsze podatek przedawnia się z upływem 5 lat? 
6. Jak liczyć okres przedawnienia? 
7. Co zawiesza, a co przerywa bieg przedawnienia? 
8. Czy doręczenie upomnienia przerwie bieg terminu przedawnienia?
9. Jak liczyć termin przedawnienia, gdy podatnik jest w upadłości? 
10. Co to znaczy, że środek egzekucyjny przerywa bieg terminu przedawnienia? 
11. Jak ustalić datę zastosowania środka egzekucyjnego? 
12. Czy ten środek musi być skuteczny? 
13. Co zrobić ,gdy upływa termin przedawnienia, a zaległość jest jeszcze w egzekucji? 
14. Czy urząd skarbowy sam ustali termin przedawnienia? 
15. Co zrobić z zaległością przedawnioną? 
16. Czy hipoteka i zastaw skarbowy nadal chronią przed przedawnieniem? 
17. Kiedy i w jaki sposób powiadomić organ egzekucyjny o upływie terminu przedawnienia? 
18. Jak wypełnić e-ZW, gdy zaległość się przedawniła?
19. Przedawnienie odpowiedzialności za zaległości: 
• Jaki jest termin przedawnienia do wydania decyzji o odpowiedzialności spadkobiercy? 
• Jaki jest termin przedawnienia do wydania decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej? 
• Jaki jest termin przedawnienia zaległości pozostawionych przez podatników zmarłych? 
• Jaki jest termin przedawnienia zaległości przeniesionych na osoby trzecie? 
20. Przedawnienie nadpłat: 
• Czy nadpłaty ulegają przedawnieniu? 
• Jaki jest termin przedawnienia nadpłat? 
• Co przerywa bieg terminu przedawnienia nadpłaty?
21. Przedawnienie kosztów upomnień: 
• Przesłanki przedawnienia kosztów upomnień? 
• Czy wszystkie „stare” koszty upomnień się przedawniły? 
• Jak liczyć termin przedawnienia kosztów upomnień? 
• Czy i jakie okoliczności przerywają bieg terminu przedawnienia kosztów upomnień? 
• Jak w praktyce przedawnić koszty upomnienia? 
• Czy w związku z przedawnieniem kosztów upomnień, musimy je gdzieś odpisać?
• Kto odpowiada za przedawnienie kosztów upomnień? 
• Jak na przedawnienie kosztów upomnień wpłynie najnowsza nowelizacja ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji?
22. Zapowiadane przez ustawodawcę zmiany przepisów: 
• Kiedy i w jakim kształcie zmienią się przepisy dotyczące przedawnień? 
• Jak będą przedawniały się zaległości podatkowe i publicznoprawne po wejściu w życie procedowanej nowelizacji Ordynacji podatkowej? 
• Które zaległości będą przedawniać się inaczej niż do tej pory? 
• Jak będą przedawniać się zaległości podatkowe w 2025 roku, a jak w roku 2026? 
• Które zaległości, jako przedawnione, będziemy odpisywać w 2025 roku, a które w roku 2026?
23. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Skarbnicy, główni księgowi, pracownicy gminnych organów podatkowych i związków międzygminnych zajmujących się egzekwowaniem i windykacją podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego, łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od środków transportowych, opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłaty za zajęcie pasa drogowego, renty planistycznej, opłaty eksploatacyjnej i innych opłat, należności publicznoprawnych.

Doktor nauk prawnych o specjalności prawo finansowe; ekspert w dziedzinie dochodów jst, procedur podatkowych i egzekucji należności na rzecz jst. Rozprawę doktorską obroniła na Wydziale Prawa i Administracji w Katedrze Prawa Finansowego i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie. Konsultant NIK Delegatury w Poznaniu, konsultant i wykładowca RIO. Autor książek m. in.: „Podatki dla gmin i nie tylko”, „Windykacja podatków. Komentarz praktyczny”, „Zaświadczenia”, „Dochodzenie i egzekucja opłaty śmieciowej”, „Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji – praktyka”, współautor książek „Dotacje z budżetów jst”, „Podatki lokalne 2016” i „Rejestr Należności Publicznoprawnych” oraz publikacji z dziedziny prawa finansowego i procedur podatkowych „Gazety Prawnej”, „Finansów Komunalnych”, „Przeglądu podatków lokalnych i finansów samorządowych”, „Prawa Finansów Publicznych”, biuletynów RIO oraz wielu czołowych wydawnictw.