Aktualne problemy interpretacyjne w zakresie podatku od nieruchomości.

Zapraszamy do udziału w szkoleniu poświęconym najbardziej problematycznym i aktualnym zagadnieniom podatku od nieruchomości, ze szczególnym uwzględnieniem zmian obowiązujących od 2025 r. Program został opracowany w oparciu o najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz bieżącą praktykę organów podatkowych, co gwarantuje jego wysoką użyteczność w codziennej pracy. Uczestnicy poznają konkretne obszary ryzyka oraz nauczą się skutecznie identyfikować błędy wpływające na wysokość zobowiązań podatkowych. 

• Zdobycie umiejętności prawidłowej kwalifikacji składników majątku jako budynku, budowli lub urządzenia.
• Poznanie skutków wprowadzenia nowych definicji obowiązujących od 2025 r.
• Identyfikacja obszarów nadpłat oraz ryzyka powstania zaległości podatkowych.
• Otrzymanie praktycznych wskazówek dotyczących przygotowania do kontroli podatkowej.
• Zapoznanie się z aktualnym orzecznictwem i jego wykorzystaniem w sporach z organami podatkowymi.
• Pozyskanie narzędzi do ograniczania ryzyka podatkowego w organizacji.

1. Kontekst zmian i aktualne kierunki interpretacyjne:
• Nowe definicje budynku i budowli – zakres i cel ustawodawcy.
• Aktualne kierunki w działaniach organów podatkowych.
• Ryzyko nadpłaty vs ryzyko zaległości.
2. Podatek od nieruchomości a inne obszary:
• Znaczenie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
• Wpływ prawa budowlanego.
• Kodeks cywilny (własność, posiadanie, służebności).
• Ewidencja gruntów i budynków oraz księgi wieczyste.
• Rola Klasyfikacji Środków Trwałych.
• Zastosowanie ordynacji podatkowej (przedawnienie, nadpłaty, postępowania).
3. Przedmiot opodatkowania:
• Granica między budynkiem, budowlą a urządzeniem technicznym.
• Pojęcie „trwałego związania z gruntem”.
• „Wyodrębnienie z przestrzeni” i przegrody budowlane.
• Obiekty nietypowe i sporne:
- wiaty, kontenery, hale namiotowe,
- zbiorniki, silosy,
- instalacje przemysłowe,
- fundamenty pod maszyny,
- urządzenia techniczne (np. transformatory, ładowarki),
- sieci i obiekty liniowe,
- instalacje energetyczne i OZE.
• Urządzenia budowlane vs urządzenia techniczne.
• Obiekty tymczasowe.
• Budowle na cudzym gruncie.
• Infrastruktura przesyłowa.
4. Podstawa opodatkowania:
• Powierzchnia użytkowa.
• Powierzchnie „sporne”.
• Ustalanie wartości budowli:
- wartość początkowa vs wartość rynkowa,
- budowle zamortyzowane,
- modernizacja i ulepszenia.
• Częściowe wykorzystanie nieruchomości w działalności gospodarczej.
• Wpływ błędnej klasyfikacji na wysokość podatku.
5. Podatnik i obowiązek podatkowy, sytuacje nietypowe:
• Właściciel vs. posiadacz samoistny.
• Użytkownik wieczysty.
• Posiadacz zależny.
• Współwłasność i odpowiedzialność solidarna.
• Najem, dzierżawa, bezumowne korzystanie.
• Moment powstania i wygaśnięcia obowiązku podatkowego:
- budowa, nabycie, sprzedaż,
- likwidacja środka trwałego.
6. Zwolnienia i preferencje podatkowe:
• Zwolnienia ustawowe.
• Zwolnienia lokalne.
• Infrastruktura kolejowa, lotniskowa, badawcza.
• Wyłączenia z opodatkowania ze względów technicznych.
7. Deklaracje i rozliczenia:
• Sporządzanie deklaracji, najczęstsze błędy.
• Inwentaryzacja nieruchomości jako element rozliczenia.
• Korekty deklaracji.
• Identyfikacja nadpłat i zaległości.
• Podatek od nieruchomości a podatki dochodowe (koszty podatkowe).
8. Spory z organami podatkowymi:
• Kontrola podatkowa i postępowanie podatkowe.
• Ciężar dowodu i znaczenie opinii biegłych.
• Kwestionowanie zapisów ewidencji.
• Wniosek o interpretację indywidualną.
• Wniosek o stwierdzenie nadpłaty.
9. Najnowsze orzecznictwo i jego znaczenie praktyczne.
10. Pytania i odpowiedzi.

Pracownicy wydziałów podatkowych i nieruchomości w jednostkach samorządu terytorialnego, skarbnicy.

Radca prawny, doradca podatkowy, przewodnicząca Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych, ekspert Polskiej Izby Turystyki i członek Komisji Fiskalnej ECTAA, wieloletni współpracownik polskich i międzynarodowych firm doradczych, jeden z założycieli Stowarzyszenia Doktorantów i Doktorów Prawa Podatkowego z siedzibą w Krakowie, członek polskiego Oddziału IFA (International Fiscal Association), absolwentka studiów doktoranckich w Zakładzie Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, absolwentka programu SIM Certyfikowany Interim Manager®, absolwentka Szkoły Przedsiębiorczości i Zarządzania przy Akademii Ekonomicznej w Krakowie, studia podyplomowe - kierunek: Zarządzanie, kontrola wewnętrzna oraz audyt, tytuł audytora II stopnia, uczestnik i prelegent licznych konferencji naukowych z zakresu prawa podatkowego. Jest autorką licznych publikacji eksperckich z zakresu prawa podatkowego i wieloletnim wykładowcą z tematyki podatkowej (ponad 5000 godzin szkoleniowych). Uznana za jednego z najlepszych doradców podatkowych w zakresie sporów podatkowych (IX Ranking Dziennika Gazety Prawnej).