I. Ramy prawne dotyczące kwalifikowalności podatku VAT w projektach UE w okresie programowania 2021-2027.
II. Zasady kwalifikowalności podatku VAT w projektach UE.
1. Informacje ogólne.
2. Kwalifikowalność podatku od towarów i usług.
3. Warunki i procedury w zakresie kwalifikowalności podatku od towarów i usług.
4. Wytyczne w sprawie kwalifikowalności podatku VAT:
• Zasada ogólna.
• Zakres podmiotowy.
• Wytyczne szczegółowe.
- Status podatnika VAT.
- Związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi, w tym:
- alokacja bezpośrednia,
- alokacja pośrednia.
III. Zasady dokonywania naliczania i odliczania podatku VAT w projektach UE.
1. Naliczenie podatku należnego od otrzymanych dotacji UE – interpretacje indywidualne, interpretacje ogólne, orzeczenia NSA, TSUE w zakresie opodatkowania dotacji.
2. Przesłanki umożliwiające odzyskanie podatku VAT.
3. Wyłączenia z prawa do odliczenia, zawarte w ustawie VAT.
4. Odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych (majątkowych) w przypadku projektów współfinansowanych ze środków unijnych.
5. Projekty częściowo generujące przychód lub częściowo wykorzystywane do czynności zwolnionych lub częściowo wykorzystywane do działalności statutowej.
IV. Jak postępować i na co zwrócić uwagę, aby ograniczyć ryzyka związane z finansowaniem podatku VAT w projektach UE?
1. Niejasne przepisy.
2. Zmiany w sytuacji prawnopodatkowej beneficjenta w trakcie trwania i po zakończeniu projektu.
3. Niejednolite interpretacje podatkowe i orzecznictwa sądowe a wpływ na rozliczanie podatku VAT w projektach UE na podstawie najnowszych wyroków NSA, TSUE np. dotyczących opodatkowania dotacji z uwzględnieniem stanowiska MF.
V. Korekta podatku należnego i naliczonego po ewentualnych wyrokach sądów administracyjnych – na co należy zwrócić uwagę?
1. Korekta roczna, 5 lat, 10 lat a zwrot odliczenia.
2. Wskazanie, w jakim przypadku beneficjent będzie zmuszony zwrócić otrzymaną pomoc, a kiedy sam podatek VAT? Przykłady.
VI. Zagadnienia problematyczne/panel dyskusyjny.
Fundusze europejskie i pomoc publiczna